Lotto, Quizshows, Wettbüro: Muss ich Gewinne aus dem Glücksspiel versteuern?

betting > sportwetten gewinne steuern


Auch der freie Dienstleistungsverkehr nach EU-Recht werde nicht rechtswidrig beeinträchtigt. Außerdem sei der Steuersatz von fünf Prozent moderat und nicht erdrosselnd.

Wettsteuer wird häufig auf Kunden umgelegt

Oktober 2021, veröffentlichten Urteilen entschieden (Az. Nachdem Deutschland sein staatliches Monopol für Sportwetten aufgegeben hatte, boten die Kläger, zwei ausländische Sportwettenanbieter, Online-Sportwetten für in Deutschland ansässige Kunden an. Die Finanzbehörden haben jedoch bei den Einnahmen die Hand aufgehalten. Nach dem Rennwett- und Lotteriegesetz werden auf die Wetteinsätze eine Sportwettensteuer von fünf Prozentfällig. Die Kläger sahen darin einen Verstoß gegen das Grundgesetz und gegen europäisches Recht.

Deine Steuererstattung – dein nächster Gewinn

Für die Erhebung der Wettsteuer sei nicht der Bund, sondern die Länder zuständig. Die Bundesländer könnten selbst über die Besteuerung entscheiden. Bei ausländischen Anbietern von Wetten könnten die Steuereinnahmen auf die Bundesländer aufgeteilt werden. Das Ziel, Einnahmen zu erzielen, könne auch durch landes- oder bundesrechtliche Vorschriften erreicht werden. Darüber hinaus liege eine europarechtswidrige Doppelbesteuerung vor. Die Besteuerung von sowohl ausländischen als auch inländischen Wettanbietern ist für den Staat profitabel. Im Jahr 2020 beliefen sich die Gesamteinnahmen aus dem Rennwetten- und Lotteriegesetz auf mehr als 1,9 Milliarden Euro. Quelle: © - Rechtsnews für Ihre Anwaltshomepage (Anwalt München) Symbolgrafik:© Marco2811 - stock.adobe.com Glücksspiel ist in Deutschland streng geregelt – und das betrifft nicht nur die Spielregeln, sondern auch die steuerliche Seite.

  • Gewinne aus Fantasy Sports oder E-Sport-Wetten werden steuerlich gleich behandelt wie klassische Sportwetten.
  • Bei Gewinnen in Form von Sachpreisen (z.B. Auto) muss der geldwerte Vorteil versteuert werden.
  • Wettverluste können bei privaten Spielern nicht steuerlich geltend gemacht werden.
  • Bei gewerblicher Tätigkeit können Verluste mit anderen Einkünften verrechnet werden.

Wer Gewinne erzielt oder als Anbieter Umsätze generiert, trifft früher oder später auf die Glücksspielsteuer.

  • Private Gewinne müssen nicht in der Einkommensteuererklärung angegeben werden.
  • Bei Kontoeinzügen größerer Summen kann die Bank eine Mitteilung an das Finanzamt machen.
  • Es ist ratsam, Gewinnauszahlungen und Einsätze für den eigenen Überblick zu dokumentieren.
  • Bei Fragen zur Steuerpflicht sollte ein Steuerberater konsultiert werden.

Doch nicht jede Form des Spiels fällt automatisch unter diese Steuer, und auch bei den Anbietern zeigen sich Unterschiede, je nachdem, wie und wo das Angebot bereitgestellt wird. Der Beitrag bietet einen Überblick über die zentralen Regelungen, betroffene Gruppen und typische Fallstricke.

Welche Gebühren fallen an?

Nichtamtliches Inhaltsverzeichnis§ 61 Offenbarungs- und Verwertungsbefugnis für nichtsteuerliche Zwecke Die Finanzbehörde kann die nach § 30 der Abgabenordnung geschützten personenbezogenen Daten gegenüber der Glücksspielaufsichtsbehörde und gegenüber der für das Zuweisungsverfahren nach § 7 zuständigen Behörde offenbaren, soweit es dem Verfahren der Glücksspielaufsicht und dem Zuweisungsverfahren dient. Die für die Glücksspielaufsicht und für die Erteilung der Erlaubnis zuständigen Behörden sind verpflichtet, erlangte Kenntnisse gegenüber der Finanzbehörde mitzuteilen, soweit die Kenntnisse der Durchführung eines Verfahrens in Steuersachen dienen. (1) Das Bundesministerium der Finanzen kann dieses Gesetz, die Durchführungsverordnung zu diesem Gesetz sowie die von ihm auf Grund dieses Gesetzes erlassenen Rechtsverordnungen in der jeweils geltenden Fassung mit neuem Datum und unter neuer Überschrift im Bundesgesetzblatt bekanntmachen. (2) Das Bundesministerium für Ernährung und Landwirtschaft kann die von ihm auf Grund dieses Gesetzes erlassenen Rechtsverordnungen in der jeweils geltenden Fassung mit neuem Datum und unter neuer Überschrift im Bundesgesetzblatt bekanntmachen. Für die Abrechnung und den Vollzug der Zerlegung des Aufkommens der Steuern nach § 16, § 26 Absatz 1 Satz 2 Nummer 2, §§ 36 und 46 vor dem 1.

Warum bei Tipico wetten?

Januar 2022 und die vorläufigen Abschlagszahlungen am 15. März 2022 finden die §§ 24, 34, 44 und 54 in der am 31. Dezember 2021 geltenden Fassung weiterhin Anwendung. Sportwettenanbieter müssen weiterhin eine Wettsteuer in Höhe von fünf Prozent auf getätigte bet sportwetten neukundenbonus ohne einzahlung Wetteinsätze erheben. Die Besteuerung von Sportwetten ist mit dem Verfassungs- und Europarecht vereinbar, hat der Bundesfinanzhof (BFH) in München in zwei am Donnerstag, 21. Im Steuerrecht zählen zu den Glücksspielen all jene Angebote, bei denen der Gewinn überwiegend vom Zufall abhängt und für die Teilnahme ein Entgelt verlangt wird. Dazu gehören klassische Lotterien, Sportwetten, Automatenspiele, aber auch bestimmte Online-Angebote.

Spielerstatus Steuerliche Einordnung Konsequenzen Nachweispflicht
Privatspieler (Gelegenheitsspieler) Privat veranlasstes Glücksspiel Gewinne sind steuerfrei. Keine regelmäßige Buchführung nötig.
Gewerblicher Spieler Einkünfte aus Gewerbebetrieb Gewinne sind steuerpflichtig, Verluste abzugsfähig. Gewerbliche Organisation und Nachhaltigkeit muss nachgewiesen werden.
Profispieler (Vollerwerb) Selbstständige Tätigkeit Gewinne als Einkünfte aus selbständiger Arbeit versteuern. Laufende Buchführung, Einnahmen-Überschuss-Rechnung.

Reine Geschicklichkeitsspiele oder private Spielrunden ohne Teilnahmeentgelt fallen dagegen nicht in diesen Bereich. Entscheidend ist stets die Kombination aus Entgeltpflicht und Zufallsprinzip.

Fazit zur Steuer auf Sportwetten Gewinne

Die Unternehmen beschwerten sich darüber, dass sie an ihrem Firmensitz Umsatzsteuer auf die Wetteinsätze und dann auch noch Wettsteuer in Deutschland zahlen müssten. Die seit Mitte 2012 geltende fünf prozentige Sportwettsteuer auf Wetten ist sowohl mit dem Grundgesetz als auch mit dem Recht der EU vereinbar, so der BFH in seinen Urteilen vom 17. Mai 2021. Nach dem Grundgesetz sei der Bund auch für die gesetzliche Regelung zuständig. Der Bund besteuere sowohl deutsche als auch ausländische Sportwettenanbieter. Die Glücksspielsteuer ist im Rennwett- und Lotteriesteuergesetz (RennwLottG) geregelt.

Tätigkeit / Rolle Umsatzsteuerpflicht Steuersatz Bemerkung
Gewinnauszahlung an Spieler (Anbieter) Nein (Durchlaufposten) – Einsätze sind kein Entgelt für Leistung.
Provision für Tipico & Co. Ja 19% (allg.) Für den Wettvermittler ist Provision Umsatz.
Gewerbliche Wetteinnahmen (Spieler) Nein – Einnahmen unterliegen nur der Einkommensteuer.
Verkauf von Tipps & Prognosen Ja 19% (allg.) Leistung ist sonstige selbständige Tätigkeit.

Dieses unterscheidet zwischen Lotterien, Wetten und anderen Formen des Glücksspiels.

Merkmal Private Sportwette Gewerbliche Sportwetten Relevante Rechtsprechung
Absicht Unterhaltung, Zeitvertreib Gewinnerzielungsabsicht BFH-Urteile zu "Spielsucht" vs. Gewerbe
Organisation Keine systematische Vorgehensweise Planmäßiges Vorgehen, Einsatz von Software/Statistiken Vorliegen einer "Betriebsstätte"
Umfang/Häufigkeit Gelegentlich, geringes Volumen Regelmäßig, hohes Einsatzkapital, viele Wetten Nachhaltigkeit der Tätigkeit
Finanzierung Aus privaten Mitteln Eigenes Betriebskapital, Fremdfinanzierung Trennung von Privat- und Betriebsvermögen

Ergänzt wird es durch den Glücksspielstaatsvertrag der Bundesländer, der seit Juli 2021 auch Online-Glücksspiel unter bestimmten Bedingungen erlaubt und reguliert. Beide Regelwerke greifen ineinander und betreffen sowohl Anbieter als auch teils mittelbar die Spielenden.

Weitere Informationen und Formulare

(3) Der steuerliche Beauftragte hat die in § 51 geregelten Pflichten als eigene zu erfüllen. (4) Der steuerliche Beauftragte schuldet die Steuer nach § 46 neben dem Steuerschuldner (Gesamtschuldner). (1) Der Steuerschuldner (§ 49) ist verpflichtet, für jedes Online-Poker Aufzeichnungen zur Ermittlung der Online-Pokersteuer und zu den Grundlagen ihrer Berechnung zu führen. Ist ein steuerlicher Beauftragter gemäß § 52 benannt, hat der Veranstalter diesem die Aufzeichnungen nach Satz 1 monatlich zu übermitteln. (2) Aus den Aufzeichnungen müssen insbesondere zu ersehen sein: Zugangsmöglichkeiten für eine Teilnahme am Online-Poker.

[fs-toc-h2]5. Vorsicht bei Hartz IV: Wettgewinne werden angerechnet

(1) Das Gesamtaufkommen der Steuer nach § 46 wird kalendervierteljährlich nach den Absätzen 2 und 3 zerlegt. (2) Die Zerlegungsanteile der einzelnen Länder am Gesamtaufkommen der Steuer nach § 46 sind nach den folgenden Zerlegungsmaßstäben zu ermitteln: zu 50 Prozent entsprechend den Anteilen am im Jahr 2010 erzielten Aufkommen der Steuern nach diesem Gesetz, zu 50 Prozent entsprechend dem Einwohneranteil der Länder, wobei jeweils die zum Ende des Monats, der dem betreffenden Kalendervierteljahr folgt, beim Statistischen Bundesamt verfügbaren neuesten Daten zu Grunde zu legen sind. Örtlich zuständig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk der Veranstalter des Online-Pokers seinen Wohnsitz, gewöhnlichen Aufenthalt, Ort der Geschäftsleitung oder Sitz hat. Wurde ein steuerlicher Beauftragter im Sinne des § 52 benannt, ist das Finanzamt örtlich zuständig, in dessen Bezirk der steuerliche Beauftragte seinen Geschäftssitz hat. Zur Gewährleistung eines ordnungsgemäßen Besteuerungsverfahrens sind alle an der Begründung oder Durchführung der Vereinbarung zwischen Veranstalter und Wettenden oder Spieler beteiligten Dritten verpflichtet, den jeweiligen Steuerschuldner über die für die Besteuerung erheblichen Tatsachen, insbesondere über den geleisteten Wetteinsatz oder das geleistete Teilnahmeentgelt, unverzüglich zu informieren. Grundsätzlich richtet sich die Glücksspielsteuer an die Veranstalter der jeweiligen Angebote.

Wer zahlt die Steuer – Anbieter oder Spieler?

Werte in fremder Währung sind zur Berechnung der Steuer nach den für die Umsatzsteuer geltenden Vorschriften umzurechnen. (1) Zur Sicherstellung einer gleichmäßigen und vollständigen Festsetzung und Erhebung der Steuern nach diesem Gesetz sind die von der zuständigen Finanzbehörde mit der Verwaltung dieser Steuer betrauten Amtsträger befugt, ohne vorherige Ankündigung und außerhalb einer Außenprüfung nach § 193 der Abgabenordnung Grundstücke und Geschäftsräume von Personen, die die Teilnahme an Rennwetten, Sportwetten, Lotterien oder Ausspielungen, virtuellem Automatenspiel oder Online-Poker ermöglichen, während der Geschäfts- und Arbeitszeiten kostenfrei zu betreten, um Sachverhalte festzustellen, die für die Besteuerung erheblich sein können. (2) Soweit dies zur Feststellung einer steuerlichen Erheblichkeit zweckdienlich ist, haben die von der Nachschau betroffenen Personen und deren Angestellte oder Beauftragte sowie Personen, die darüber hinaus über eine entsprechende Berechtigung verfügen, auf Ersuchen des Amtsträgers Aufzeichnungen, Bücher, Geschäftspapiere und andere Unterlagen vorzulegen und Auskünfte zu erteilen. § 147 Absatz 6 der Abgabenordnung gilt entsprechend. (3) Wenn die bei der Nachschau getroffenen Feststellungen hierzu Anlass geben, kann ohne vorherige Prüfungsanordnung (§ 196 der Abgabenordnung) zu einer Außenprüfung nach § 193 der Abgabenordnung übergegangen werden.

bet365 – Keine Wettsteuer für alle Sportwetten

Auf den Übergang zur Außenprüfung ist schriftlich hinzuweisen. (4) Werden anlässlich der Nachschau Verhältnisse festgestellt, die für die Festsetzung und Erhebung anderer Steuern als der Steuern nach diesem Gesetz erheblich sein können, ist die Auswertung der Feststellungen insoweit zulässig, als ihre Kenntnis für die Besteuerung der in Absatz 1 genannten Personen oder anderer Personen von Bedeutung sein kann. Steuerbeträge, die auf Grund einer Außenprüfung nachzuentrichten oder zu erstatten sind, sind zusammen mit der Steuer für den letzten Kalendermonat des Prüfungszeitraums festzusetzen. Sie sind einen Monat nach Bekanntgabe der Festsetzung fällig. Das Bundesministerium der Finanzen wird ermächtigt, durch Rechtsverordnung mit Zustimmung des Bundesrates Regelungen zu erlassen über: die nähere Bestimmung der in Abschnitt II verwendeten Begriffe, die Bestimmung der für die Steuerzerlegung zuständigen Finanzbehörden, die näheren Voraussetzungen für eine Steuerbefreiung und die Einzelheiten der Besteuerungsverfahren einschließlich der erforderlichen Angaben und vorzulegenden Unterlagen. Das bedeutet: Veranstalter von Sportwetten, Lotterien oder Online-Automatenspielen sind verpflichtet, ihre Umsätze zu versteuern.

  • Für Sportwett-Tippgemeinschaften gelten besondere Regeln: Die Gemeinschaft selbst kann steuerpflichtig sein.
  • Die Auszahlung an einzelne Mitglieder einer Tippgemeinschaft kann als private Zuwendung steuerfrei sein.
  • Die Organisation einer Tippgemeinschaft gegen Entgelt ist immer steuerpflichtig.
  • Die rechtliche Struktur (GbR, Verein) der Gemeinschaft ist für die Besteuerung entscheidend.

Die Steuer wird dabei in der Regel auf die Einsätze erhoben, nicht auf die Gewinne.

  • In Österreich sind Sportwettgewinne bis zu 1.000 Euro pro Spiel steuerfrei (Freigrenze).
  • Darüber hinausgehende Gewinne unterliegen in Österreich einer 30%igen Glücksspielsteuer.
  • In der Schweiz werden Wettgewinne nicht besteuert, es sei denn, sie stammen aus einer gewerblichen Tätigkeit.
  • In den USA sind Sportwettgewinne voll steuerpflichtig und müssen in der Steuererklärung angegeben werden.

Indirekt können jedoch auch Spielende betroffen sein, etwa wenn sich die Anbieter diese Abgaben über Gebühren oder schlechtere Auszahlungsquoten refinanzieren.