Poker: Gewinne sind steuerpflichtig

Das sind also die Rahmendaten für legales Pokern.

Umsatzsteuer auf Pokergewinne?

Im Internet mit Freunden pokern – das ist nicht ganz einfach, denn: Würden Freunde gemeinsam an einem Tisch spielen, würde sich die Möglichkeit von Betrügereien ergeben. Kein Wunder also, dass die Online-Anbieter den Spieler im Laufe eines Turniers immer wieder an einen anderen Tisch setzen. Um dennoch mit den Freunden spielen zu können, werden private Pokerrunden veranstaltet. Doch mit einem Spiel zuhause, bei dem es ebenfalls um Geld geht, könnte eine rechtliche Grenze überschritten werden, denn: Glücksspiel ist unter bestimmten Umständen illegal – und darunter kann auch die heimische Pokerpartie fallen. Diese Tatsache macht beispielsweise das Phänomen „Lotto“ legal, denn hinter der Ausrichtung steht die Bundesregierung.

Zentrale Aufsichtsbehörde

Alle anderen Anbieter müssen sich einigen Regeln unterstellen: Es darf keinen Buy-In geben, dann ist ein Turnier erlaubt – auch wenn es dabei etwas zu gewinnen gibt (Geld oder Sachpreise). So kommt es beispielsweise auch, dass die Poker Turnieree von TV TOTAL legal sind, denn: Das Spielen um das Wild-Ticket, um in die Live-Sendung zu gelangen, ist kostenlos (also ohne Buy-in). Pokern in deutschen Casinos ist erlaubt, weil sie vom Staat reguliert werden. Wer zum Pokern in die Spielbank geht, handelt also legal – empfehlenswert sind beispielsweise Poker Turnieree in der Spielbank Wiesbaden. Wieso ist das Pokern im Internet kein Problem? Im Privaten gibt es jedoch einige Sonderregelungen, die Poker-Fans unbedingt einhalten sollte, um nicht die Gefahr einer Strafe zu riskieren.

Spielbank / Casino	Bundesland	Pokerangebot (Cash Games)	Turniere
Spielbank Berlin	Berlin	Texas Hold'em, Omaha, 7-Card Stud	Regelmäßige Turnierserien (z.B. Berlin Cup)
Casino Bad Homburg (King's Resort)	Hessen	Umfangreiches Angebot, High-Limit Rooms	DPT, EPT, tägliche Turniere
Spielbank Hamburg	Hamburg	Limit & No-Limit Hold'em	Wöchentliche Turniere
Casino Baden-Baden	Baden-Württemberg	Ausgewählte Cash Game Tische	Gelegentliche Promo-Turniere

Die gute Nachricht vorweg: Grundsätzlich ist Pokern mit Freunden um Geld oder Sachpreise legal.

Unterschied: Online-Glücksspiel vs. Online-Casinospiele

Die erzielten Preisgelder und sämtliche damit im Zusammenhang stehende Nebeneinkünfte wie z.B. Rakebacks, Umsatzboni, Staking, Swapping etc. können nach der Rechtsprechung des BFH der Einkommenssteuern und der Gewerbesteuer unterliegen (vgl. dazu zuletzt BFH Urt. v.

Pokern mit Freunden – das solltest du unbedingt beachten

25.02.2021 – III R 67/18 sowie erstmals Urt. Umsatzsteuern fallen dagegen mangels eines unmittelbaren Zusammenhangs zwischen Preisgeld und Teilnahme an der Pokerveranstaltung nicht an (vgl. BFH Urt. Aus den bisher ergangenen Urteilen zum Thema (Online-)Poker und Steuerpflicht, sind die Auswirkungen für den einzelnen Pokerspieler nicht eindeutig. Ob tatsächlich eine Steuerpflicht der Pokergewinne im Einzelfall besteht, ist anhand diverser Faktoren zu bewerten und zu beurteilen. Der Gesetzgeber wird also nicht auf euch zukommen und Strafen auferlegen.

Wirte aufgepasst

Für die Einordnung des Pokerspiels als steuerpflichtiges Gewerbe im Sinne des § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG ist entscheidend, ob der Spieler mit dem Pokern die Tatbestandsmerkmale eines Gewerbes erfüllt. Diese Merkmale sind erfüllt, wenn: „ eine selbständige und nachhaltige Betätigung mit der Absicht ausgeübt wird, Gewinn zu erzielen und sich dabei als Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr darstellt “, vgl. § 15 Abs.

Schnelle Auszahlungen

2 EStG. Negativmerkmal zur Abgrenzung eines Gewerbes ist dabei die privaten Vermögensverwaltung. Diese liegt dann nicht mehr vor, wenn der zeitliche Aufwand , die Professionalisierung durch den Einsatz von Analysesoftware wie Pokertracker, die Unterstützung von Stakern/Backern und das Ausmaß der eingesetzten Vermögenswerte die Schwelle des reinen Hobbys überschreiten. Das ist wohl zumindest dann der Fall, wenn es sich langfristig um einen sogenannten Winningplayer / Shark handelt. Bei diesen Spielern ist auch in der Pokerszene unbestritten, dass durch Können und Erfahrung langfristig ein Vorteil ("Edge") gegenüber Freizeitspielern besteht. Allerdings solltet ihr beim Spielen von Casino Spiele zu Hause auf einige Dinge achten, denn auch hier gibt es Grenzen: Das Spiel beziehungsweise das Turnier darf nur in privaten Räumlichkeiten, beispielsweise zuhause organisiert werden. Ein Spiel in der Stammkneipe ist verboten. Hier sind die Regeln sehr streng, was nach sich zieht, dass es auch nicht erlaubt ist, dass einer im Freundeskreis einen weiteren Freund mitbringt, der die anderen Spieler nicht kennt. Wäre das der Fall, wäre die Pokerrunde öffentlich – und das ist nun mal nicht erlaubt. Die Pokerrunde darf nur „zufällig“ beziehungsweise unregelmäßig stattfinden.

Angebot / Maßnahme	Anbieter / Träger	Zielgruppe / Funktion	Kosten
OASIS-Sperrsystem	Gemeinsame Glücksspielbehörde (GGL)	Spieler, die sich selbst sperren möchten	Kostenlos
Beratungsstelle "Spielsucht-Hilfe"	Caritas, Diakonie, Fachstellen	Betroffene und Angehörige	Kostenlos & vertraulich
Einzahlungslimits festlegen	Lizenzierte Online-Anbieter	Präventive Spielerkontrolle	Kostenlos
BZgA Telefonberatung	Bundeszentrale für gesundheitliche Aufklärung	Kurzintervention, Weitervermittlung	Kostenlos (0800-1 37 27 00)

Trefft ihr euch beispielsweise jeden Donnerstagabend zum Pokern, würdet ihr illegal agieren.

Wie sollen Spielerschutz und Suchtprävention gewährleistet werden?

Achtung : Auch die Beteiligung Dritter im Rahmen von Staking / Backing kann ggf. als Mitunternehmerschaft im Sinne des § 15 I 1 Nr. 2 EStG qualifiziert werden und ebenfalls steuerpflichtig sein. Die Tatsache, dass ein Spieler durch Dritte unterstützt wird, mag auch ein Anzeichen dafür sein, dass kein reines Hobbyspiel mehr vorliegt. Entscheidend bei der Versteuerung von Pokergewinnen ist die Spielerhistorie .

Voraussetzungen für die Glücksspiellizenz (Auszug)

Niemand pokert gewerblich, ohne vorher eine gewisse Übungsphase durchlaufen zu haben. Es gibt daher üblicherweise Anfangsjahre beim Pokern , in denen keine Steuerpflicht besteht. Darüber hinaus ist eine nachhaltige Betätigung erforderlich, welche eine die private Vermögensverwaltung übersteigende Gewinnerzielungsabsicht und damit auch die Befriedigung persönlicher Spielbedürfnisse überschreitet. Neben der zeitlichen Intensität und der Höhe der Einsätze und Gewinne gibt es weitere Faktoren, welche auf eine Professionalisierung im Pokern schließen lassen, wie z.B. eine Vermarktung der eigenen Person, die Ausnutzung eines Marktes oder auch eine strukturiert und strategisch gestaltete Teilnahme (planmäßiges Handeln) an den Spielen, welche für Hobbyspieler unüblich ist. Der Gesetzgeber handelt hier – so sagt er – in eurem Sinne, denn: All diese gesetzlichen Hürden gelten dem Spielerschutz.

Urteile zur Steuerpflicht von Pokergewinnen

Der Bundesfinanzhof bestätigte z.B. die Einordnung der Preisgelder aus Pokerturnieren als gewerbliche Einkünfte, da es sich beim Turnierpoker nicht um ein reines Glücksspiel handelt. Vielmehr liegt eine Mischung aus Glücks- und Geschicklichkeitsspiel vor. Nur bei reinem Glücksspiel fehlt es an der erforderlichen Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr. Bei Cash-Games besteht der Rechtsprechung nach die für ein Gewerbe erforderliche Leistungsbeziehung allein durch die Spielteilnahme am (virtuellen) Pokertisch zwischen den dortigen Spielern.

Spielbank „Potsdamer Platz“ Berlin

Der Spieler bietet demnach mit seinem Spieleinsatz eine Leistung an und erhält als Gegenleistung von den anderen Mitspielern die Möglichkeit, deren Spieleinsätze zu gewinnen. Hierin liegt ein Leistungsaustausch und damit eine Leistungsbeziehung im Rahmen einer Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr. Bei der Teilnahme an Pokerturnieren werden dagegen nur bei Erfolg Preisgelder oder Spielgewinne erzielt. Hier fehlt es zunächst an einem entsprechenden Leistungsaustausch, wenn nicht (wie bei Profispielern üblich) auch ein Antrittsbonus gezahlt wird oder sonstige Elemente der Vermarktung des Spielers hinzukommen bzw. auf eine Gesamtheit an Einkünften aus der Pokertätigkeit abzustellen ist. So wären beispielsweise die Spieler einer regelmäßig stattfindende Pokerrunde einer erhöhten Suchtgefahr ausgesetzt.

§ 284 StGB Unerlaubte Veranstaltung eines Glücksspiels

Hinsichtlich der erforderlichen Höhe von Pokergewinnen ist auch von Bedeutung, ob eine ständige Erwerbsquelle geschaffen wurde, welche entweder fest für den eigenen Lebensunterhalt eingeplant wird oder nach den individuellen Verhältnissen des Steuerpflichtigen zwar für den Lebensplan nicht erforderlich ist, aber in hohem Umfang angespart werden kann. Hieraus ergibt sich eine gewisse Uneindeutigkeit für die eigene Bewertung als Pokerspieler. Konkrete Grenzwerte ergeben sich nämlich aus den Urteilen bisher nicht. In der Praxis ist daher damit zu rechnen, dass eine endgültige Feststellung dazu, ob eine Steuerpflicht für Pokergewinne besteht oder nicht tatsächlich erst cas casino 5 euro einsatz im Rahmen eines Einspruchs oder Klageverfahrens gegen etwaige Festsetzungen des Finanzamtes getroffen werden kann. Spätestens diese bedürfen einer rechtlich entsprechend fundierten Korrespondenz.

Lizenzen und Anbieter

Tipp : Sie haben ein Schreiben vom Finanzamt hinsichtlich der Offenlegung Ihrer Pokergewinne erhalten? In unserem Beitrag „ Online Poker: Brief vom Finanzamt “ erfahren Sie was Sie am Besten tun können. Texas Hold’em ist nicht erst seit dem Aufkommen der großen Online-Pokerräume, wie Full Tilt oder Pokerstars, eines der beliebtesten Kartenspiele – doch sie tragen definitiv zum Erfolg bei. Wer jedoch mit seinen Freunden spielen will, zieht immer noch ein privates Spiel dem Internet vor. Da Glücksspiel im Internet jedoch rechtlich in einer Grauzone liegt, stellt sich hier die Frage: Ist das Pokern um Geld unter Freunden bereits illegal? Weitere Informationen und Gesetze zum Glücksspiel finden sich in unserem weiterführenden Artikel.

• Verbot von unerlaubtem Glücksspiel nach §284 StGB (unerlaubte Veranstaltung eines Glücksspiels)
• Glücksspielstaatsvertrag (GlüStV) regelt die Zulässigkeit von Poker
• Landesrechtliche Sonderregelungen für Spielbank-Konzessionen
• Rechtliche Grauzone für private Pokerturniere ohne Hausvorteil

Oft schimpft man in Deutschland über den Bürokratie-Wahnsinn.

• Altersnachweis (mindestens 21 Jahre in Spielbanken, 18 online) erforderlich
• Dokumente für die Legitimationsprüfung: Personalausweis, Meldebescheinigung
• Videoident-Verfahren bei der Online-Registrierung
• EU-weiter Informationsaustausch zur Verhinderung von Mehrfachregistrierung

Manchmal macht er Sinn und manchmal auch nicht. Im Falle einer privaten Pokerrunde sind die grundsätzlichen Regeln (nicht-öffentlich, nur Freunde unter sich, keine Regelmäßigkeit) jedoch teilweise nachzuvollziehen und relativ leicht einzuhalten. Falls also ab und zu eine Pokerrunde unter Freunden ansteht ist das kein Problem. Wem das jedoch zu kompliziert ist, kann immer noch gemeinsam mit den Freunden an einem Poker Turnier in legalen Casinos in Deutschland teilnehmen. Einen guten Casinobesuch runden auch die verfügbaren Zahlungsmittel ab: Man kann mit Überweisung, Visa, Neteller, Trustly oder auch im Casino online mit paysafecard einzahlen. Ein Ewallet jedoch fehlt: Obwohl PayPal beim Online Poker (das ist die Spieler-gegen-Spieler Variante) mit deutscher Lizenz verbreitet ist, gibt es keine Casino Poker Anbieter, die dies im Portfolio haben.

Ab wann spricht man von Glücksspiel?

Nehmen wir auch hier Pokerstars als Beispiel: Die TV-Werbung bewirbt das Angebot von Pokerstars.de als Pokerschule. Die Software der DE-Version lässt keine Echtgeld-Partien zu – es gibt weder entsprechende Turniere noch einen Bankbereich für Einzahlungen. Wer bei Pokerstars um Geld spielt, hat die Pokerstars.Net-Version installiert. Aufgrund fehlender Regulierung seitens der Bundesregierung ist zwar eine Bestrafung nicht möglich, allerdings kann der Spieler bei Unstimmigkeiten nicht vor einem deutschen Gericht klagen. Ein minimales Risiko bleibt also, die jedoch gänzlich ausgeräumt werden können, wenn ein seriöser Anbieter ausgewählt wird.